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营改增实施快两年了,利息不得抵扣的政策竟然还不知道
来源: web    日期: 2018-09-21    文字大小:      

简单介绍一下案情,事情发生在2016年末,某设备销售公司由于资金出现问题,从一家包装加工厂借款5000万元,借款期限整整一年,年息6%,该设备销售公司2017年底归还本息的时候依法取得了300万元利息的增值税专用发票,并认证抵扣了16.98万元的增值税。到底利息能否抵扣增值税?。对于已经认证抵扣的增值税,应做进项税额转出处理,。利息为什么不得抵扣增值税?。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。企业间的贷款取得的利息属于贷款服务,取得的利息的进项税额不得从销项税额中抵扣。


  简单介绍一下案情:事情发生在2016年末,某设备销售公司由于资金出现问题,从一家包装加工厂借款5000万元,借款期限整整一年,年息6%,该设备销售公司2017年底归还本息的时候依法取得了300万元利息的增值税专用发票,并认证抵扣了16.98万元的增值税。

  借:财务费用-利息支出 283.02万元

  应交税费-应交增值税(进项税额)16.98万元

  贷:银行存款 300万元

  同时,由于两家公司借款时候,找了一家融资担保公司进行担保,支付担保公司手续费10.6万元,也取得了专票进行了抵扣。

  借:财务费用-手续费 10万元

  应交税费-应交增值税(进项税额)0,6万元

  贷:银行存款10.6万元

  到底利息能否抵扣增值税?

  答案非常明确:

  不得抵扣!

  对于已经认证抵扣的增值税,应做进项税额转出处理:

  借:财务费用-利息支出 16.98万元

  贷: 应交税费-应交增值税(进项税额)16.98万元

  利息为什么不得抵扣增值税?

  文件依据:

  《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )规定,

  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  企业间的贷款取得的利息属于贷款服务,取得的利息的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  以上,便是小编为大家介绍的内容,如果对以上内容有任何疑问,请与我司取得联系,问您进项详细内容的解答。



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